Aki érvényesített már cukorbetegként úgynevezett személyi kedvezményt, annak az aktuális összegeken kívül nem sok újdonságot tartalmaz a most kezdődött adóév. Maradt a fő szabály: a krónikus betegek adókedvezménye azt jelenti, hogy a mindenkori minimálbér (100 forintra kerekített) harmada után nem kell megfizetniük a 15 százalékos személyi jövedelemadót. Mivel ez az esztendő 266.800 forintos bérminimummal indult, így a havonta érvényesíthető adómegtakarítás 13.335 forintra jön ki.
A személyi kedvezményre jogosító betegségeket/állapotokat - az úgynevezett BNO kódokkal azonosítva - tételesen felsorolja egy kormányrendelet (335/2009.). Ennek alapján az 1-es típusú, valamint a 2-es típusú cukorbetegség húszféle szövődményes esetétől szenvedők csökkenthetik adóalapjukat. Ők az orvosi papírjaikban a következő BNO kódok valamelyikét láthatják: E10, E100-E109, E11, E110-E117. Ám nem elég ezt megtalálni, kell róla egy hivatalos igazolás is, amit a kezelőorvosuktól kérhetnek. Annak kiállítására az ambulanciák, illetve a kórházak szakorvosai, valamint - ha a beteg állapota végleges - a szakrendelések dokumentációja alapján a háziorvosok jogosultak. (E dokumentum tartalmát egy miniszteri rendelet rögzíti [49/2009. (XII. 29.) EüM], s innen letölthető hozzá egy kinyomtatható űrlap is. ) Ezzel az igazolással nincs más dolguk, mint megőrizni 5 évig, hogy egy esetleges adóellenőrzésnél felmutathassák. Az adóhivatal munkatársai ettől függetlenül sem lesznek tájékozatlanok, ugyanis az igazolásokat kiállító orvosok automatikusan tájékoztatják a hivatalt ezekről az általuk kiadott dokumentumokról.
Az idei jövedelmükre alkalmazható kedvezményhez két módon is hozzájuthatnak. Az egyik az, hogy a munkáltatójuknak jelentik be az igényüket, s ekkor már azok a kifizetéseknél is csekélyebb adólevonást alkalmaznak. E bejelentéshez változatlanul nem kell mellékelni az orvosi igazolást, az viszont újdonság 2024-től, hogy tehetnek időkorlát nélküli nyilatkozatot is. Ha ezt megteszik, akkor ezt követően nem kell évről évre megismételniük ezt a procedúrát. A bejelentéshez továbbra is több eszköz közül választhatnak. Például használhatják az innen letöltött papíralapú nyomtatványokat (.pdf, .doc) vagy egy az adóhivatal online nyomtatványkitöltőjével készített nyilatkozatot. Utóbbi esetben a NAV értesíti a foglalkoztatójukat, hogy az a nyilatkozatnak megfelelően vonhassa az adóelőleget.
Aki e kedvezmény igénybevételéről egyáltalán nem akarja tájékoztatni a munkaadóját, az teheti azt is, hogy a levonást csak az év végi adóbevalláskor érvényesíti, s azt követően kap visszatérítést.
E rendszer legrugalmasabb eleme a viszonylag hosszú, 5 éves elévülés. Azaz aki - bár jogosult volt, de - nem használta ki ezt az adókedvezményt, az még 5 évig kérheti a visszatérítést. Ez idén azt jelenti, hogy még akár a 2018-as adóév után is visszakaphatnak egy önellenőrzéssel 82.800 forintot.
Év | Minimálbér (Ft) | Személyi kedvezmény havi összege (Ft) | Maximális kedvezmény - 12 hónapra (Ft) |
---|---|---|---|
2018 | 138.000 | 6.900 | 82.800 |
2019 | 149.000 | 7.450 | 89.400 |
2020 | 161.000 | 8.050 | 96.600 |
2021 | 161.000 / 167.400* | 8.055** / 8.370 | 100.125 |
2022 | 200.000 | 10.005 | 120.060 |
2023 | 232.000*** | 11.595 | 139.140 |
2024 | 266.800 | 13.335 | 160.020 |
* január / február-december
**Új kerekítési szabályt is hozott a soros adótörvény-módosítás
***Ugyan a minimálbér nőtt december 1-ével, ám a NAV tájékoztatója szerint a 12. hónapra is a korábbi összeg alapján kell számolni a kedvezményt.
Aki esetleg most ébred rá, hogy már öt éve kihasználatlanul hagyja ezt a lehetőséget, arra jelenleg 628.125 forint vár az adóhivatalnál.
Eddig tartottak a jó hírek, mivel a kedvezményből kimaradó (ugyanolyan) cukorbetegek problémája évek óta megoldatlan. E támogatás ugyanis csak szja-kedvezményként és csak a személyes érintettség alapján vehető igénybe. Így kimaradnak belőle például a nyugdíjasok, a nem szja-val adózó vállalkozók, miként a diabéteszes kisgyerekeket nevelő szülők is. Továbbá azok sem tudják érvényesíteni az adóvisszatartásnak ezt a lehetőségét, akik szja- kötelezettsége túl kevés ehhez. A különböző visszatérítések alkalmazására ugyanis sorrendet is előír a jog, így az szja-kötelezettséget először a sokgyermekes anyák, majd a 25 év alatti fiatalok, azután a 30 év alatti anyák személyi kedvezményével kell csökkenteni, s ha ezek után marad még valami befizetendő, abból lehet leírni a krónikus betegek kedvezményét.